Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

2 место реализации товаров работ и услуг для целей ндс

My Solutions. По размеру бизнеса. Решения для отраслей. О компании.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Место реализации работ (услуг)

Если реализация без-возмездная передача произошла за границей, то уплачиватьНДС не нужно. Товар будет считаться реализованным в Российской Феде-рации, если выполняется хотя бы одно из следующих условий:.

Если товар вывозится из Российской Федерации экспорт ,то местом реализации все равно считается Российская Феде-рация. Согласно ст. Что касается услуг, то критерии признания РоссийскойФедерации местом их реализации изменяются в зависимостиот вида услуги.

Если услуги связаны с недвижимым имуществом, котороенаходится в Российской Федерации строительство, монтаж,ремонт и пр. Таким образом, при выполнении строительных, монтаж-ных, строительно-монтажных, ремонтных, реставрационныхработ, работ по озеленению, при оказании услуг по аренде,непосредственно связанных с недвижимым имуществом, на-ходящимся за пределами территории Российской Федерации,объект налогообложения НДС не возникает.

Арендная плата облагается НДС, поскольку здание находится на территории Российской Федерации и услуга считается реализованной в Российской Федерации. Российская Федерация не признается местом реализации для целей НДС, поскольку здание находится в Турции.

Объект налогообложения по НДС не возникает. Местом реализации выполненных работ оказанных услуг ,связанных с движимым имуществом, признается РоссийскаяФедерация, если это имущество находится на территории Рос-сийской Федерации.

К таким работам услугам , в частности,относятся: монтаж, сборка, переработка, обработка, ремонти техническое обслуживание. Местом реализации транспортных услуг признается Рос-сийская Федерация, если услуги по перевозке и или транс-портировке оказываются российскими организациями и приэтом пункт отправления и или пункт назначения находятсяна территории Российской Федерации.

Если услуги относятся к сфере культуры, искусства, образо-вания обучения , физической культуры, туризма, отдыха и спор-та, то для целей НДС важно место фактического оказания услуг. Вариант 1. Семинар проводится в Российской Федерации. Местом ре-ализации признается Российская Федерация.

Реализация облагается НДС. Вариант 2. Семинар проводится во Франции. Российская Федерация не признается местом реализации этих услуг, следовательно, их реализация не облагается НДС. Для всех остальных видов работ услуг в соответствиис НК РФ место реализации определяется по месту деятельностиисполнителя работ услуг.

Этиуслуги считаются оказанными поместонахождениюпокупателя. Полныйперечень данных услуг содержитсявст. Подместом деятельности в данном контекстеНК РФ фак-тически признает месторегистрации покупателя или продавца. Так,если организация зарегистрирована вРоссийской Федера-ции, то РоссийскаяФедерация и будет ее местом деятельности.

Необходимоиметь в виду, что если работа услуга оказа-на постоянному представительствуиностранного юридическоголица вРоссийской Федерации, то местомдеятельности покупа-теля будетсчитаться Российская Федерация. Подпостояннымпредставительствомпонимается зарегистрированное вустанов-ленном порядке представительствоиностранной организации.

Японская фирма не имеет постоянногопредстави-тельства на территорииРоссийской Федерации. Заказчиком покупателем маркетинговых услугявляется не за-регистрированная вРоссийской Федерации компания,следовательно, Японская фирма имеет постоянноепредставитель-ство в РоссийскойФедерации, для которого и проводитсяуказанноеисследование.

Местомоказания услуг будет считаться РоссийскаяФедерация,следовательно, выручка,полученная по договору, облагается НДС. Затратына проведение концертов составили ООО руб. Еслироссийская компания предоставляетиностраннойкомпании услуги, местомоказания которых в целях НДС счи-таетсяРоссийская Федерация, то налог выделяетсяв счете,выписанном на имя иностраннойкомпании.

Также россий-ской организацией— поставщиком услуг выписываетсясчет-фактура на имя иностранногопоставщика. Каждая страна стремится облагать налогами не только доходы своих резидентов, но и доходы нерезидентов, которые они получают от международных трансакций, затрагивающих экономику данной страны.

В системе международного налогообложения распространение получили два способа уплаты налога: уплата налога непосредственно налогоплательщиком и уплата налога налоговым агентом. Второй способ уплаты налога применяется в случае положительного экономического эффекта от консолидации обязанностей по уплате налога и возложения их на одно лицо — налогового агента, в случае, когда уплата налога самостоятельно непосредственным налогоплательщиком затруднена или невозможна, а также в других случаях.

Система налогового регулирования иностранного капитала в стране должна быть построена таким образом, чтобы лицо, на которое возложена обязанность осуществлять уплату налога в бюджет, было подконтрольным налоговым органам страны, налагающей этот налог.

В случаях, когда невозможно возложить эту обязанность на подконтрольное лицо, обязанным лицом по уплате налога, по мнению автора, должна стать непосредственно иностранная организация.

Российское законодательство также предусматривает уплату налога как самим налогоплательщиком, так и источником выплаты дохода. В силу ст. Основной обязанностью налогового агента при возникновении объекта обложения является правильное и своевременное исчисление, удержание и перечисление соответствующих налогов.

Обстоятельства, которые обязывают к выполнению обязанностей налогового агента, довольно многочисленны. В данной статье рассмотрим порядок исполнения обязанностей налогового агента иностранной организации в целях налога на добавленную стоимость НДС.

Налоговыми агентами иностранных организаций чаще всего выступают российские организации и индивидуальные предприниматели далее — российские организации. Но в определенных НК РФ случаях, которые мы рассмотрим ниже, налоговыми агентами также могут выступать и иностранные организации, состоящие на налоговом учете в Российской Федерации.

Такие иностранные организации в налоговых целях приобретают статус российской организации по НДС или налогу на прибыль организаций. Они самостоятельно выполняют обязанности налогоплательщика и одновременно обязанности налогового агента по отношению к иностранным организациям, не имеющим статус российской организации.

Для правоотношений с иностранным участием крайне важно определить момент, с которого эти отношения попадают под юрисдикцию России.

Объектом налогообложения , в соответствии с пп. В силу специфики данного налога само по себе местонахождение участников сделки имеет лишь вторичное значение: налогоплательщиком НДС при определенных обстоятельствах может являться как российская, так и иностранная организация.

Иностранные организации, относящиеся ко второй группе, подпадают под особый порядок обложения НДС. Суммы НДС за указанных налогоплательщиков исчисляются, удерживаются и перечисляются в бюджет налоговыми агентами. Ключевым для обложения НДС фактором является место реализации товаров или услуг.

Следовательно, налоговые обязательства по НДС возникают у иностранных организаций, которые реализуют товары работы, услуги на территории РФ. Местом реализации товаров признается территория РФ при наличии одного или нескольких следующих обстоятельств ст.

Неоднозначен вопрос с определением места реализации работ услуг , что представляет для налогоплательщиков особую трудность. Виды выполняемых работ и оказываемых услуг очень разнообразны по сферам деятельности, месту реализации, особенностям налогообложения. Налоговым кодексом РФ введен ряд критериев для определения места реализации работ услуг в зависимости от сферы деятельности налогоплательщика в целях обложения НДС ст.

Правила определения места реализации для целей НДС варьируются в зависимости от характера самих услуг табл. Белорусские организации довольно часто участвуют в выставках на территории России и продают с них товары.

Нужно ли исчислять НДС при оплате российским компаниям услуг по организации участия в выставке? Довольно часто белорусские организации участвуют в зарубежных выставках. Для этого нужно оплачивать определенный комплекс услуг, а также размещать на выставке образцы своих товаров.

Место реализации товаров, работ, услуг, исключительных прав далее — место реализации при налогообложении имеет значение для разграничения налоговых юрисдикций для целей НДС. В отношении НДС в законодательстве установлена четкая территориальная привязка: объектами обложения НДС признают обороты по реализации товаров работ, услуг , имущественных прав на территории Республики Беларусь, включая обороты: 4 передаче товаров результатов выполненных работ, оказанных услуг , имущественных прав по соглашению о предоставлении взамен исполнения обязательства отступного, а также предмета залога залогодателем залогодержателю кредитору при неисполнении обеспеченного залогом обязательства; 7 реализации товаров работ, услуг , имущественных прав, возникающие у доверительного управляющего в связи с доверительным управлением имуществом по договору доверительного управления имуществом в интересах вверителя выгодоприобретателя ; При этом налоговый статус плательщика резидент или нерезидент значения не имеет.

Однако платить НДС нужно только в том случае, если местом реализации товаров, работ и услуг является территория РФ подп. Определить это можно, руководствуясь нормами ст. Торговля с иностранными компаниямидля многих российских фирм обычное дело. Однако, имея зарубежного партнера, онидолжны помнить о всех тонкостях, связанныхс налогообложением таких сделок.

Особеннопристального внимания требует к себе НДС. Реализациятоваров работ и услуг на территории Россииоблагается налогом на добавленнуюстоимость. Чтобы правильно рассчитать НДС,бухгалтер должен безошибочно определитьместо, где товары работы, услуги былипроданы.

Согласностатье кодекса, местом продажи товаровпризнается Россия при следующихобстоятельствах:. Посколькуобъект находится на территории нашегогосударства, а при продаже не отгружается ине транспортируется, местом его реализациисчитается Россия.

Значит, с выручки отпродажи здания нужно заплатитьНДС. Поскольку в момент начала отгрузкитовары находятся на территории России, томестом их реализации является наша страна. Следовательно, реализация этих товаровоблагается НДС.

Посколькуна момент начала отгрузки товары находятсяна территории Франции, местом их реализацииРоссия не является. Правильно определить пунктреализации услуг важно как для иностранной,так и для российской организации.

По сутиэто ответ на вопрос: облагается ли сделкаНДС. В решении этой проблемы следуетруководствоваться статьей Налоговогокодекса.

По общему правилу местомреализации услуг и работ признается нашастрана, если сам продавец работает в России подп. Этот фактподтверждается государственнойрегистрацией, при ее отсутствии адресом,указанным в учредительных документах, атакже местом нахождения постоянногопредставительства или местом жительстваиндивидуального предпринимателя п.

Однако из этого общего правила естьисключения, список которых приведен вподпунктах 1—4 пункта 1 статьи Налоговогокодекса. Например, в соответствии с этимперечнем местом реализацииконсультационных, рекламных, бухгалтерскихуслуг считается Россия только в том случае,если их покупатель ведет деятельность натерритории нашейстраны.

Поскольку покупательуслуг свою деятельность на территорииРоссии не осуществляет, местом реализацииэтих услуг Россия не является. Следовательно, сделка НДС необлагается. В отдельных случаяхорганизация должна заплатить НДС в бюджет,даже будучи покупателем.

Например, если онаприобретает товары услуги, работы уфирмы-иностранки, которая не состоит наналоговом учете. Такие компании не являютсяплательщиками НДС п. Зарубежная фирма оказалаотечественной организации не одну, а целыйкомплекс работ: маркетинговыеисследования, консультационные и рекламныеуслуги.

Таккак маркетинговые изыскания не входят взакрытый список исключения статьи Налогового кодекса, значит, место ихпродажи будет определяться подпунктом 5пункта 1 статьи кодекса.

В данном случаеместом реализации будет признаватьсязарубежная страна. Соответственно, НДС сэтой части сделки платить не нужно. А вот законсультацию и рекламу отечественная фирмадолжна заплатить налог в бюджет подп.

Если фирма-чужестранка, имеетпостоянное представительство в России исостоит на учете в налоговой инспекции, тоона сама должна заплатить этот налог. В этом случае отечественная фирмавыступит налоговым агентом.

НДС: определяем место реализации товаров, работ и услуг

Отметим, что понятия импорта и экспорта к оказанию услуг, выполнению работ не применяются. Местом реализации признается территория РФ, если работы услуги , связанные непосредственно с недвижимым имуществом или с движимым имуществом, находящимся на территории РФ, а также если услуги в сфере культуры, искусства, образования обучения , физической культуры, туризма, отдыха и спорта оказываются на территории РФ. Подпунктом 4 п. Его нормы применяются, в частности, при оказании консультационных, юридических, бухгалтерских, аудиторских, инжиниринговых, рекламных услуг, услуг по обработке информации, а также при проведении научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ. Например, местом реализации опытно-конструкторских работ, в том числе по разработке конструкции инженерного объекта, выполняемых для российской организации иностранной организацией, не состоящей на учете в российских налоговых органах, признается территория РФ см.

В этой статье мы продемонстрируем подход, которым нужно руководствоваться при установлении места реализации работ услуг , и проиллюстрируем его конкретными примерами. Вопрос о месте реализации работ услуг возникает, когда они приобретаются у иностранной компании или когда российская организация выполняет работы оказывает услуги иностранному лицу. Место реализации работ услуг определяется в порядке, установленном ст.

Отметим, что понятия импорта и экспорта к оказанию услуг, выполнению работ не применяются. При определении места реализации работ услуг для целей исчисления НДС, в том числе иностранными контрагентами, необходимо руководствоваться положениями ст. Порядок взимания косвенных налогов в т. При выполнении работ, оказании услуг в государствах ЕАЭС налоговая база, ставки косвенных налогов, порядок их взимания и налоговые льготы освобождение от налогообложения определяются в соответствии с законодательством государства-члена, территория которого признается местом реализации работ, услуг, если иное не установлено разделом IV Протокола п. Место реализации работ, услуг определяется в соответствии с п.

2 место реализации товаров работ и услуг для целей ндс

Глава 21 Налогового кодекса Российской Федерации связывает появление объекта налогообложения по НДС с территорией, на которой осуществляется реализация товаров работ, услуг. Если товары работы, услуги реализуются на территории Российской Федерации, то у налогоплательщика НДС возникает обязанность по уплате налога. В том случае если товары работы, услуги реализованы на территории иностранного государства, то объекта налогообложения не возникает. Все это справедливо и для операций по передаче имущественных прав, которая в целях налогообложения НДС приравнивается к их реализации. В то же время определение места реализации имущественных прав имеет свои особенности, о которых мы и поговорим в настоящей статье. Специфика определения места реализации таких объектов гражданских прав, как имущественные права, в первую очередь связана с тем, что в налоговом законодательстве нет их самостоятельного понятия. Статья Гражданского кодекса Российской Федерации далее - ГК РФ относит имущественные права к объектам гражданских прав, которые в силу статьи ГК РФ могут свободно отчуждаться или переходить от одного лица к другому в порядке универсального правопреемства либо иным способом, если они не ограничены или не изъяты из оборота. Традиционно имущественные права подразделяют на вещные права участников гражданских правоотношений, возникающие из прав владения, пользования или распоряжения имуществом, и на обязательственные права - права требования кредиторов по обязательствам договорного или внедоговорного характера.

Налогообложение организаций финансового сектора

Данная статья применяется в случае, если товары, реализуемые российскими налогоплательщиками российским налогоплательщикам, находятся за пределами территории Российской Федерации, либо если одной из сторон контракта на поставку товара является иностранное лицо. Считается, что реализация товара произошла на территории Российской Федерации, если товар находится на территории Российской Федерации, не отгружается, не транспортируется или товар в момент начала отгрузки или транспортировки находится на территории Российской Федерации. Например при реализации принадлежащего российскому налогоплательщику здания, находящегося за пределами территории Российской Федерации, другому российскому налогоплательщику местом реализации этого товара территория России не признается. Соответственно при реализации принадлежащего иностранному лицу здания, находящегося на территории России, российскому налогоплательщику местом реализации здания признается Российская Федерация. Согласно вышеуказанной норме местом реализации товара, вывозимого российским налогоплательщиком с территории Российской Федерации в таможенном режиме экспорта по контракту с иностранным лицом, является территория Российской Федерации, а местом реализации товаров, закупаемых российским налогоплательщиком на территории иностранного государства и реализуемых также российскому налогоплательщику, является территория иностранного государства.

Вопросы и ответы с возможностью задать бесплатный вопрос адвокату Понятие места реализации работ услуг Статья НК РФ устанавливает особенности определения мест реализации услуг и работ. Далее рассмотрим основные моменты регулирования отношений по установлению места реализации товаров и услуг.

Для входа можно использовать учётную запись, созданную на любом из сайтов Нормативка. Ситуация 1 Организация реализует оборудование за пределы Республики Беларусь и направляет своих сотрудников за рубеж для обучения эксплуатации и техническому обслуживанию оборудования. При оказании таких услуг было произведено исчисление НДС.

Статья 33. Место реализации работ, услуг, имущественных прав

Всем хорошо известно, что, оказывая кому-либо услуги, выполняя работы, продавая товар, компания должна начислять налог на добавленную стоимость. Однако это происходит только в том случае, когда местом реализации является территория России. Поэтому, прежде всего, необходимо выяснить, относятся ли эти товары, услуги и работы к реализуемым в нашей стране. Обычно сделать это бывает не сложно, но в некоторых ситуациях, например, когда товар перемещается через границу, находится все время за территорией РФ, одной из сторон договора является иностранная организация, возникают трудности.

В соответствии со ст. Статьей 1 Закона РФ от При этом читателям следует иметь в виду, что согласно ст. В соответствии с п. Пунктом 2 ст.

Споры, связанные с определением места реализации товаров, работ, услуг

Если реализация без-возмездная передача произошла за границей, то уплачиватьНДС не нужно. Товар будет считаться реализованным в Российской Феде-рации, если выполняется хотя бы одно из следующих условий:. Если товар вывозится из Российской Федерации экспорт ,то местом реализации все равно считается Российская Феде-рация. Согласно ст. Что касается услуг, то критерии признания РоссийскойФедерации местом их реализации изменяются в зависимостиот вида услуги. Если услуги связаны с недвижимым имуществом, котороенаходится в Российской Федерации строительство, монтаж,ремонт и пр.

места реализации товаров, работ, услуг для целей обложения НДС 2 Федерального закона от № ФЗ «О внутренних морских водах .

Согласно Правилам заполнения декларации по НДС налогоплательщик обязан указывать в ней только авансы, полученные в счет поставки товаров работ, услуг с длительным производственным циклом изготовления. С этих сумм налог придется платить. В то же время, на основании пункта 1 статьи Налогового кодекса РФ, НДС не исчисляется с авансов, полученных в счет поставки товаров выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав , которые:. При получении авансов за облагаемые по нулевой ставке или не облагаемые товары налогоплательщики счет-фактуры не составляют.

Как определяется место реализации работ (услуг) для целей НДС

Это происходит в случае фактического присутствия покупателя работ услуг на территории Российской Федерации на основе государственной регистрации организации или индивидуального предпринимателя, а при ее отсутствии - на основании места, указанного в учредительных документах организации, места управления организации, места нахождения его постоянно действующего исполнительного органа, места нахождения постоянного представительства если работы услуги оказаны через это постоянное представительство , места жительства физического лица. Данное правило применяется в следующих случаях. Одним из объектов авторских прав являются аудиовизуальные произведения. Следовательно, при передаче аудиовизуальных произведений заключается авторский договор.

Главное Документы Эксперты. Если место реализации товаров определить довольно просто, то с определением места реализации работ услуг на практике возникают проблемы. А ведь неправильное определение места реализации - это ошибка в исчислении НДС. Реализация товаров, работ и услуг облагается российским НДС при условии, что местом реализации данных товаров, работ и услуг признается территория РФ.

Статья НК РФ устанавливает особенности определения мест реализации услуг и работ. Далее рассмотрим основные моменты регулирования отношений по установлению места реализации товаров и услуг.

Всем хорошо известно, что, оказывая кому-либо услуги, выполняя работы, продавая товар, компания должна начислять налог на добавленную стоимость. Однако это происходит только в том случае, когда местом реализации является территория России. Поэтому, прежде всего, необходимо выяснить, относятся ли эти товары, услуги и работы к реализуемым в нашей стране. Обычно сделать это бывает не сложно, но в некоторых ситуациях, например, когда товар перемещается через границу, находится все время за территорией РФ, одной из сторон договора является иностранная организация , возникают трудности.

Российская организация оказывает услуги в России и за рубежом. Иностранная компания выполняет работы для отечественного заказчика. В каких случаях необходимо исчислять НДС, а в каких - нет? Давайте разберемся. Объектом обложения налогом на добавленную стоимость признается реализация товаров работ, услуг на территории Российской Федерации.

Каков порядок обложения НДС вышеуказанных операций? В соответствии с подпунктом 1 п. Согласно подпункту 4 п. Поэтому местом реализации услуг по передаче прав на использование программного обеспечения, оказываемых иностранной организацией российской организации через российского комиссионера, признается территория Российской Федерации.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: НДС при ЕСХН. Освобождение от уплаты НДС.
Комментариев: 9
  1. icualmihou88

    Офигенно! Я так и знал!

  2. Доброслав

    Подскажите, нанятый не оформленный сотрудник это человек который получает з/п за труд. К примеру если за прилавком постоит жена БЕСПАТНО, то как ее можно назвать не оформленной? Или с кумом в конце дня к примеру рассчитаюсь шашлыком. В виде благодарности. То тогда как?

  3. Никита

    Добрый день! Например: Я зарабатываю деньги в интернете на разных партнерках получаю деньги в рублях на платежные системы и через обменники меняю эти Рубли на грн в приват24! Могут быть проблемы? Как бы Рубль это Российская валюта а сейчас война и много что поменялось

  4. Мирон

    Это самый веселый ролик наверное. :)))))

  5. Елизавета

    Цікаве відео для тих, хто має натхнення втратити рік-два та купу грошей на отримання земельної ділянки. Цілком можливо, що в підсумку вартість так званого безоплатного отримання перевищить вартість банальної купівлі цієї ж земельної ділянки вже є прецеденти. Однак, Тарасе, 2 га це тільки для особистого селянського господарства, а для решти холопів земля безоплатна тільки в розмірах під собачу буду, хіба що.

  6. Беатриса

    Можно шуметь до. Получения пиздюлей.

  7. Леонид

    Если вы утверждаете что налоговая не может отследить депозиты в банках. то как банки могут объяснить налоговой природу происхождения средств на их счетах?

  8. Саломея

    Тема хорошая.Спасибо за Вашу роботу Тарас.

  9. nioreefe

    А что дельное совет , втяните голову в плечи , заклейте рот , опустите руки . Не переживайте когда за брошенный взгляд вас начнут судить , мы вам поможем . Вопрос: а чем с вами расплатиться , почкой , легким или кожи будет достаточно.

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018 Юридическая консультация.